Платёжный агент: как платить поставщику через посредника

Три модели: поручение, комиссия, агентский договор

Поручение: поверенный совершает юридические действия от имени и за счёт доверителя, и права и обязанности по сделке возникают непосредственно у доверителя (п. 1 ст. 971 ГК РФ).

Комиссия: комиссионер за вознаграждение совершает сделки от своего имени, но за счёт комитента. Права и обязанности по такой сделке приобретает комиссионер, хотя бы комитент и был назван в сделке (п. 1 ст. 990 ГК РФ).

Агентский договор соединяет обе модели. Агент за вознаграждение совершает юридические и иные действия от своего имени, но за счёт принципала либо от имени и за счёт принципала (абз. 1 п. 1 ст. 1005 ГК РФ). К нему применяются правила о поручении (гл. 49) или о комиссии (гл. 51) — в зависимости от того, от чьего имени агент действует по условиям договора (ст. 1011 ГК РФ).

Поэтому первое, что ищите в договоре с платёжным агентом, — от чьего имени он платит поставщику и заключает сделки. Это условие определяет всё остальное: кто сторона платежа, кто отвечает перед поставщиком и какой договор ставят на учёт в банке.

Кто сторона платежа и кто перед кем отвечает

Агент платит от своего имени — по сделке с третьим лицом права и обязанности приобретает агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки (абз. 2 п. 1 ст. 1005 ГК РФ). Агент платит от вашего имени — права и обязанности возникают непосредственно у вас (абз. 3 п. 1 ст. 1005 ГК РФ).

Если агент платит по вашему контракту с поставщиком, это исполнение вашего обязательства третьим лицом. По российскому праву кредитор обязан принять исполнение, предложенное за должника третьим лицом, если должник возложил исполнение на это лицо (п. 1 ст. 313 ГК РФ). Не обязан — если из закона, условий обязательства или его существа вытекает, что должник исполняет лично (п. 3 ст. 313 ГК РФ).

Статья 313 ГК РФ применяется, когда контракт с поставщиком подчинён российскому праву; право договора стороны выбирают сами (п. 1 ст. 1210 ГК РФ). Поэтому в контракте с поставщиком запишите прямо: оплату может произвести агент, названный покупателем.

Если агент действует от своего имени, к нему применяются правила о комиссии (ст. 1011 ГК РФ). Комиссионер не отвечает перед комитентом за неисполнение сделки третьим лицом, кроме случаев, когда он не проявил необходимой осмотрительности в выборе этого лица или принял на себя ручательство за исполнение — делькредере (п. 1 ст. 993 ГК РФ). Если третье лицо сделку не исполнило, комиссионер обязан немедленно сообщить об этом, собрать доказательства и по требованию комитента передать ему права по сделке (п. 2 ст. 993 ГК РФ).

Вознаграждение, расходы и отчёт агента

Принципал уплачивает агенту вознаграждение в размере и в порядке, установленных в договоре (абз. 1 ст. 1006 ГК РФ). Если порядок не записан, платить нужно в течение недели с момента представления отчёта за прошедший период — если из существа договора или обычаев делового оборота не вытекает иной порядок (абз. 3 ст. 1006 ГК РФ).

Для модели комиссии закон отдельно говорит о расходах: помимо вознаграждения комитент возмещает комиссионеру суммы, израсходованные на исполнение поручения (ст. 1001 ГК РФ). Какие расходы агент вправе выставить сверх вознаграждения — банковские комиссии, конвертацию, курсовые разницы, — перечислите в договоре, чтобы не спорить о них в отчёте.

Агент представляет отчёты в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором; если условий нет — по мере исполнения договора либо по окончании его действия (п. 1 ст. 1008 ГК РФ). Если договор не предусматривает иного, к отчёту прикладывают необходимые доказательства расходов, произведённых за счёт принципала (п. 2 ст. 1008 ГК РФ).

Возражения по отчёту принципал сообщает агенту в течение 30 дней со дня получения, если стороны не установили иной срок, — иначе отчёт считается принятым (п. 3 ст. 1008 ГК РФ). Из отчёта с приложенными документами видно, сколько, когда и кому агент заплатил за ваш счёт, — сверяйте его сразу, а не к концу квартала.

Валютный контроль: какой договор ставят на учёт

Резидент — это в том числе юрлицо, созданное по законодательству России (пп. «в» п. 6 ч. 1 ст. 1 закона № 173‑ФЗ). Нерезидент — юрлицо, созданное по законодательству иностранного государства и находящееся за пределами России (пп. «б» п. 7 ч. 1 ст. 1 закона № 173‑ФЗ).

Инструкция № 181‑И распространяется на договоры между резидентами и нерезидентами (п. 4.1 Инструкции № 181‑И). В их числе прямо названы агентские договоры, договоры комиссии и поручения, которые предусматривают ввоз товаров в Россию при внешнеторговой деятельности (пп. 4.1.1 Инструкции № 181‑И). Такие договоры Инструкция называет импортными контрактами (пп. 4.1.4 Инструкции № 181‑И).

Резидент — сторона импортного контракта — ставит его на учёт в уполномоченном банке (п. 5.1 Инструкции № 181‑И), если сумма обязательств равна 3 млн рублей или больше (п. 4.3 Инструкции № 181‑И). Срок — не позднее даты распоряжения о списании денег в пользу нерезидента (пп. 5.7.1 Инструкции № 181‑И) или, при ввозе с таможенным декларированием, не позднее даты подачи декларации на товары (пп. 5.7.5 Инструкции № 181‑И).

Отсюда два случая. Агент иностранный — ваш договор с ним заключён с нерезидентом и при ввозе товара подпадает под пп. 4.1.1. Агент российский и заключает контракт с поставщиком от своего имени — сторона этого контракта агент (абз. 2 п. 1 ст. 1005 ГК РФ), и ставит его на учёт он как резидент-импортёр (п. 5.1 Инструкции № 181‑И).

Юрлица-резиденты ведут расчёты по валютным операциям через счета в уполномоченных банках (абз. 1 ч. 2 ст. 14 закона № 173‑ФЗ). При внешнеторговой деятельности это требование до изменения закона не применяется «в части, касающейся соблюдения требования об обязательности формы расчетов» (пп. «б» п. 4 Указа Президента № 529). Как банк оценит вашу схему с агентом, выясните у банка валютного контроля перед первым платежом: документы по операциям резидент представляет ему (п. 1 ч. 2 ст. 24 закона № 173‑ФЗ).

Документы по валютным операциям хранят не меньше трёх лет со дня операции, но не ранее срока исполнения договора (п. 2 ч. 2 ст. 24 закона № 173‑ФЗ). За нарушение валютного законодательства резиденты и нерезиденты отвечают в соответствии с законодательством России (ст. 25 закона № 173‑ФЗ).

Таможня: платёж через агента — тоже цена товара

Цена, фактически уплаченная или подлежащая уплате, — это общая сумма всех платежей за товары, которые покупатель сделал или сделает непосредственно продавцу или иному лицу в пользу продавца. Платежи могут быть прямыми или косвенными, в любой форме, не запрещённой законодательством (п. 3 ст. 39 ТК ЕАЭС). Деньги, которые агент перевёл поставщику за вас, входят в эту сумму.

Вознаграждение посредникам (агентам) добавляется к цене, если оно в неё не включено. Исключение — вознаграждение за закупку, которое покупатель платит своему агенту за услуги, связанные с покупкой ввозимых товаров и оказанные по его представлению за пределами таможенной территории Союза (пп. «а» пп. 1 п. 1 ст. 40 ТК ЕАЭС).

Попадает ли под это исключение вознаграждение вашего платёжного агента, зависит от того, какие услуги записаны в договоре и где агент их оказывает. Покажите договор брокеру до подачи декларации.

Как проверить агента

Российскую компанию проверьте по выписке из ЕГРЮЛ — статус, дата регистрации, руководитель и учредители; по картотеке арбитражных дел — споры с клиентами; по банку данных исполнительных производств ФССП — долги. Ссылки на эти сервисы — в блоке «Где искать».

Иностранную компанию проверяйте по праву страны, где она учреждена: это её личный закон (п. 1 ст. 1202 ГК РФ), и по нему определяется её статус как юридического лица (пп. 1 п. 2 ст. 1202 ГК РФ). Запросите выписку из реестра компаний той страны, а не устное подтверждение.

Государственного реестра платёжных агентов нет, поэтому мы не ведём их каталог и не ставим оценок. Опишите поставку в форме ниже — подскажем, что проверить в договоре с агентом.